Compte courant d’associé : taux d’intérêts 2025 à 4,55 %
Le compte courant d’associé est un outil de financement très utilisé par les entreprises (Sarl, sas…), notamment les TPE et PME. Simple en apparence, il peut pourtant soulever des enjeux fiscaux importants, en particulier lorsqu’il est rémunéré par des intérêts.
Une question revient fréquemment chez les dirigeants et associés : quel taux d’intérêts peut-on appliquer sans risque fiscal ?
Pour l’année 2025, la réponse est désormais claire.
Définition et fonctionnement du compte courant d’associé
Qu’est-ce qu’un compte courant d’associé ?
Le compte courant d’associé correspond à une somme mise à disposition de l’entreprise par un associé, en dehors de ses apports en capital.
Concrètement, l’associé avance des fonds à la société pour :
- renforcer sa trésorerie,
- financer un besoin ponctuel,
- éviter un recours à l’emprunt bancaire.
Ces sommes sont remboursables à tout moment, sauf clause contraire prévue dans une convention.
Comment fonctionne un compte courant d’associé ?
Le fonctionnement est relativement simple :
- l’associé verse des fonds à l’entreprise,
- la société inscrit la somme en compte courant d’associé au passif du bilan,
- le compte peut être rémunéré par des intérêts, si cela est prévu.
Ces intérêts constituent :
- une charge financière pour l’entreprise,
- un revenu imposable pour l’associé.
C’est précisément sur ce point que la vigilance fiscale est indispensable.
Avantages et enjeux fiscaux du compte courant d’associé
Quels sont les avantages pour l’entreprise ?
Le compte courant d’associé présente plusieurs avantages :
- financement rapide et souple,
- pas de formalités bancaires,
- pas de garantie à fournir,
- possibilité de rémunérer les fonds à un taux souvent plus attractif qu’un prêt bancaire.
Mais attention : la déductibilité des intérêts n’est pas automatique.
Pour l’année 2025, le taux maximal d’intérêts fiscalement déductibles sur les comptes courants d’associés est fixé à 4,55 %.
Pourquoi ce chiffre ?
L’administration fiscale se base sur la moyenne annuelle des taux pratiqués par les banques pour les prêts aux entreprises:
- à taux variable,
- d’une durée supérieure à deux ans.
En 2025, ces taux ont évolué trimestre par trimestre… et la moyenne ressort précisément à 4,55 %.
👉 Concrètement :
- si le compte courant est rémunéré à un taux inférieur ou égal à 4,55 %, → les intérêts sont déductibles fiscalement ;
- au-delà, la fraction excédentaire est réintégrée dans le résultat imposable.
Quels sont les avantages pour l’associé ?
Pour l’associé, le compte courant présente également des atouts :
- perception d’intérêts réguliers,
- souplesse de remboursement,
- rémunération souvent supérieure aux placements sans risque.
Toutefois, les intérêts perçus sont imposables (prélèvements sociaux et fiscalité applicable selon la situation personnelle).
Gestion et optimisation du compte courant d’associé
Comment optimiser les intérêts du compte courant d’associé ?
L’optimisation passe avant tout par le respect du cadre fiscal.
Point clé à retenir pour 2025 : Le taux de 4,55 % s’applique aux entreprises dont l’exercice est clos le 31 décembre 2025.
Pour celles qui clôturent début 2026, le taux diminue légèrement :
- 4,55 % jusqu’au 30 janvier 2026,
- 4,49 % jusqu’au 27 février 2026,
- 4,44 % jusqu’au 30 mars 2026.
Adapter le taux à la date de clôture est donc essentiel pour sécuriser la déductibilité des intérêts.
Quelles sont les erreurs à éviter dans la gestion du compte courant d’associé ?
Plusieurs erreurs sont fréquemment constatées lors des contrôles fiscaux :
-appliquer un taux supérieur au plafond autorisé,
– oublier de suivre les variations de taux selon la date de clôture,
considérer le compte courant comme un outil “simple” sans formalisme.
Un point souvent négligé : la convention de compte courant d’associé.
Il s’agit d’une convention réglementée. Sans convention écrite précisant :
- le taux d’intérêt,
- les modalités de rémunération,
- les conditions de remboursement,
👉 la déductibilité des intérêts peut être remise en cause en cas de contrôle fiscal.
Dans les faits, une erreur de taux ou l’absence de convention peut coûter cher : intérêts non déductibles, redressement, pénalités, dette alors même que le compte courant est souvent perçu comme un levier simple et sans risque.
Fiscalité des intérêts du compte courant d’associé
La flat tax de 30 % est-elle obligatoire ?
Les intérêts perçus par un associé personne physique sur son compte courant d’associé sont des revenus de capitaux mobiliers.
Ils sont imposés par défaut à la flat tax de 30 % (12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux).
Cette flat tax s’applique automatiquement, mais l’associé peut opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu lors de sa déclaration annuelle, si cela est plus avantageux pour lui.
Quelles sont les échéances à respecter ?
- La flat tax de 30 % doit être versée le 15 du mois suivant le paiement des intérêts
(exemple : intérêts versés en décembre : paiement au 15 janvier). - Les intérêts versés doivent être déclarés sur l’IFU (formulaire 2561) au plus tard le 15 février de l’année suivante.
En résumé
Le compte courant d’associé est un excellent outil de financement, à condition d’être correctement encadré. En 2025, le seuil de 4,55 % constitue une référence incontournable pour éviter tout risque fiscal.
👉 Une gestion rigoureuse, un taux conforme et une convention écrite sont les clés pour en tirer pleinement profit. N’hésitez pas à nous contacter !
